Belastingplan 2027: de (mogelijke) veranderingen voor jou als MKB ondernemer

Dinsdag ging de koffer open. Na maandenlang overleg is de miljoenennota rond. Toch kan dit nog wijzigen.

Op 15 september is het Belastingplan 2027 naar de Tweede Kamer gegaan. Dat zijn echt nog voorstellen, eerst moet het kabinet steun vinden vanuit de meerderheid. De Tweede en de Eerste Kamer behandelen het pakket dit najaar en eind december worden de plannen definitief. Toch is dit het moment om de balans op te maken, want je gaat er als kleine ondernemer mogelijk nogal wat op inleveren.

Wat kleiner wordt

De zelfstandigenaftrek zakt verder door: van 1.200 euro in 2026 naar 900 euro in 2027. De laatste stap van een afbouw die al jaren loopt, en op zichzelf niet spectaculair.

Harder raakt de startersaftrek. Die gaat in 2027 van 2.123 euro naar 10 euro en verdwijnt per 2028 helemaal, samen met de willekeurige afschrijving voor starters. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid volgt per 2029. Het kabinet schrijft er zelf bij dat de regeling eerder negatief is geëvalueerd en dat de opbrengst elders gebruikt wordt.

Aan de andere kant van het ondernemerschap gebeurt hetzelfde. De stakingsaftrek gaat in 2027 van 3.630 naar 908 euro en verdwijnt in 2030. Ook de meewerkaftrek, voor ondernemers van wie de partner onbetaald in de zaak meewerkt, wordt in 2027 met driekwart versoberd en is in 2030 weg. De opbrengst gaat naar een nieuwe regeling voor start-ups en scale-ups.

En dan iets kleins met een groot effect op de werkvloer: de belastingvrije personeelskorting op producten uit je eigen bedrijf, tot 500 euro per jaar, vervalt per 2027. Je mag nog wel gebruik maken van de vrije ruimte in de WKR sferen.

Minder zichtbaar, maar wel een rem op je oudedagsvoorziening: het maximum pensioengevend loon groeit van 2027 tot en met 2032 niet meer mee met de lonen en blijft staan op 137.800 euro. Dezelfde grens geldt voor het inkomen waarover je lijfrente mag opbouwen. Zit je in de buurt van die grens of erboven, dan valt elk jaar een groter deel van je inkomen buiten de fiscaal vriendelijke pensioenopbouw.

Wat juist groter wordt

De innovatiebox voor het MKB gaat van 25.000 naar 100.000 euro. Ontwikkel je zelf een product, een machine of software, dan krijg je belastingvoordeel over een groter deel van de winst die daaruit komt. Dit is de post die het vaakst blijft liggen, simpelweg omdat ondernemers niet weten van de innovatiebox.

De energie-investeringsaftrek gaat per 1 januari 2027 van 40 naar 45,5 procent.

Van een investering in energiebesparing of duurzame opwek mag je dan bijna de helft extra van je winst aftrekken, bovenop de gewone afschrijving. Ook de onbelaste reiskostenvergoeding gaat omhoog, van 0,23 naar 0,25 euro per kilometer, met terugwerkende kracht vanaf 2026.

Heb je bestelauto's op naam van de zaak, dan zit er nog een meevaller over dit jaar in. De motorrijtuigenbelasting voor bestelauto's met het ondernemerstarief is tijdelijk gehalveerd, voor vrachtauto's van 12.000 kilo of meer is die op nul gezet. De verlaging geldt van 1 juli 2026 tot 1 januari 2027 en gaat in vanaf het eerste tijdvak van drie maanden dat op of na 1 juli begint. Kijk dus op je beschikking wanneer jouw tijdvak loopt, want daar hangt van af hoeveel je voordeel hebt.

Koop je woningen om te verhuren, dan daalt de overdrachtsbelasting op woningen waar je niet zelf gaat wonen per 1 januari 2027 van 8 naar 7 procent. Op een woning van 400.000 euro scheelt dat 4.000 euro.

Wat anders geregeld wordt

Rijden er medewerkers privé in een benzine-, diesel- of hybrideauto van de zaak? Per 1 januari 2027 betaal je als werkgever een pseudo-eindheffing van 12 procent over de cataloguswaarde van zulke auto's. Die heffing is al wet, en woon-werkverkeer telt daarbij als privégebruik. Nieuw in het Belastingplan 2027 zijn een paar uitzonderingen, onder meer voor een vervangende auto tijdens onderhoud of reparatie en voor lesauto's. Stelde je de auto al vóór 2027 ter beschikking, dan loopt het overgangsrecht door tot en met 31 december 2030.

Voor snelgroeiende bedrijven komt er een nieuwe regeling voor aandelenopties voor werknemers. Erkent RVO je bedrijf als start-up of scale-up, dan wordt het voordeel uit de opties maar voor 65 procent als loon belast. Een medewerker betaalt daardoor maximaal 32,17 procent in plaats van 49,5 procent, en pas als hij zijn aandelen verkoopt. Kun je talent niet met salaris binnenhalen, dan is dit een manier om mensen mee te laten delen in wat ze zelf helpen opbouwen.

Tot slot een plan dat nog niet in het Belastingplan zit, maar wel je administratie raakt. Het ministerie van Financiën werkt aan een systeem waarin je je btw-aangifte drie jaar lang kunt laten aanpassen, in plaats van binnen de huidige bezwaartermijn van zes weken. Daar staat tegenover dat ook de Belastingdienst drie jaar krijgt, en in situaties die dat rechtvaardigen langer. Een definitief wetsvoorstel ligt er nog niet.

Het rekenwerk is het makkelijke deel

Hier gaat het meestal mis. In de meeste bedrijven is er niemand die deze wijzigingen doorrekend in de begroting of het budget. Je boekhouder ziet ze pas bij de aangifte over 2027, ergens in 2028, als er niets meer aan te doen is. Jij hoort er iets over op een verjaardag en denkt: dat regelt mijn accountant wel. Toch verbazen ondernemers zich dan als de belastingaangifte weer tegenvalt. Ook vanwege de belastingrente is het goed om dit door te rekenen en op te nemen in een voorlopige aanslag.

Datzelfde gat zie je bij de personeelskorting. Voor personeelsleden met een faciliteit dat zij korting krijgen op producten uit het filiaal, denk aan een Gamma medewerker die 10% korting krijgt omdat hij medewerker is, vervalt dan. De korting moet in 2027 opgenomen worden in de vrije ruimte, maar die ruimte is bij het behouden van personeelskortingen sneller weg dan we denken. Voorkom de eindheffing vanwege de WKR, inventariseer hoeveel personeelskorting er ieder jaar uit gaat. Bepaal of er wijzigingen doorgevoerd moeten worden in de personeelsfaciliteiten.

Daarnaast raakt het je opvolging. Draag je je bedrijf de komende jaren over aan een kind, een medewerker of een compagnon die als zelfstandige begint, dan start die persoon vanaf 2028 zonder startersaftrek en zonder willekeurige afschrijving. Wie in 2026 nog begint, pakt die voordelen wel mee in de jaren erna. En voor jou als verkoper werkt het net zo: staak je je onderneming nog in 2026, dan krijg je de volledige stakingsaftrek. Een jaar later is daar driekwart van verdwenen. Dat verschil kan de timing van een overname veranderen.

Wat je nog dit najaar kunt doen

Pak je aangifte over 2025 erbij en haal er drie getallen uit: je zelfstandigenaftrek, je startersaftrek als je die had, en je investeringen. Reken de bedragen van 2027 er overheen. Binnen een kwartier weet je of je een paar honderd euro opschuift of een paar duizend. Dit kun je uiteraard ook samen met je accountant of boekhouder doen ;).

Loop daarna je investeringsplanning na, als je die überhaupt hebt. Ben je van plan om binnenkort te investeren in een nieuwe of alternatieve duurzamer bedrijfsmiddel. Schuif dit dan door naar 2027. Check wel eerst of het bedrijfsmiddel op de Energielijst staat, want alleen wat daarop staat telt mee, en kijk de meldtermijn na voordat je iets regelt. Een investering die je voor het fiscale voordeel naar 2027 schuift, moet in 2027 ook echt besteld en gemeld kunnen worden. Hetzelfde geldt voor de aankoop van een verhuurwoning: kan de levering bij de notaris na 1 januari, dan scheelt dat een procent overdrachtsbelasting, mits het voorstel het haalt.

Maak ook een lijstje van de auto's van de zaak waarin medewerkers privé rijden: benzine, diesel, hybride of elektrisch, en sinds wanneer staan ze ter beschikking. Dan weet je welke onder het overgangsrecht vallen en of het zin heeft om een vervanging nog dit jaar te regelen of juist bewust elektrisch te kiezen.

Zet tot slot een halfuur in je agenda in de eerste week van januari. Controleer dan wat je hebt berekend ook daadwerkelijk aansluit. We zijn alleen wel erg benieuwd of de plannen écht doorgaan of dat ze weer verder verzwakt worden als ze door de Tweede en Eerste kamer moeten. Ofwel, wordt vervolgd.